Volgens artikel 19bis van het Belgische Wetboek van de Inkomstenbelastingen ("WIB") is een roerende voorheffing van 30% van toepassing op de component die voortkomt uit rente-inkomsten en nettomeerwaarden/-verliezen op schuldinstrumenten (de zogenaamde Belgische Belastbare Inkomsten per Aandeel of "BTIS") en die vervat zit in de meerwaarde die een Belgische individuele belegger realiseert bij de verkoop of terugkoop van aandelen in ICB's (Instellingen voor Collectieve Belegging) of bij de liquidatie van dergelijke fondsen.
Voor elk fonds moet een jaarlijkse vermogenstoets worden uitgevoerd, die bepaalt welk percentage van het fondsvermogen is belegd in in aanmerking komende schuldinstrumenten, om te bepalen of de terugkopen in dit fonds binnen het toepassingsgebied van de 30% bronbelasting vallen.'
Voor aandelen die vóór 1 januari 2018 zijn gekocht, worden fondsen waarvan meer dan 25% in in aanmerking komende schulden is belegd, geacht binnen het toepassingsgebied te vallen. Voor nieuwe inschrijvingen vanaf 1 januari 2018 is het toepassingsgebied uitgebreid naar alle fondsen waarvan meer dan 10% is belegd in in aanmerking komende schulden.
In dat geval is de basis voor de bronbelasting van 30% de positieve delta tussen de BTIS op de inschrijvingsdatum en de BTIS op de terugkoopdatum.
Als er geen BTIS-cijfers beschikbaar zijn, is het belastbare bedrag gelijk aan de "vermogenswinst", d.w.z. de toename van de intrinsieke waarde van de aandelen tussen de inschrijvingsdatum en de terugkoopdatum, vermenigvuldigd met het percentage van het vermogen dat is belegd in schuldinstrumenten, zoals bepaald door de vermogenstoets.
Voor elk van de ICBE-fondsen van Capital Group Luxembourg die geregistreerd zijn voor verkoop aan particulieren in België, vindt u in het onderstaande verslag informatie of het fonds binnen of buiten het toepassingsgebied valt van de roerende voorheffing van 30%, evenals het percentage van de activa dat belegd is in schuldinstrumenten indien het fonds binnen het toepassingsgebied valt.
De informatie op deze pagina houdt geen beleggingsadvies of belastingadvies in en is niet bedoeld om alle mogelijke fiscale gevolgen te behandelen die van toepassing zijn op de fondsen of beleggerscategorieën, waarvoor in sommige gevallen speciale regels kunnen gelden. Aandeelhouders en potentiële beleggers wordt geadviseerd om advies in te winnen bij ter zake kundige adviseurs over mogelijke fiscale of andere gevolgen van het kopen, houden, verkopen, converteren of anderszins vervreemden van de aandelen onder de wetten van hun land van oprichting, vestiging, verblijf of woonplaats, als ook gelet op hun specifieke omstandigheden.